Semesterskuld och semesterlöneskuld i Bokio — den bortglömda posten som slår mot resultatet varje år
Det här är den där posten som gör att småföretagare undrar varför revisorn plötsligt justerade ner resultatet med 40 000 kr vid bokslutet. Svaret stavas semesterlöneskuld, och den är värd att förstå.
Det här är den där posten som gör att småföretagare undrar varför revisorn plötsligt justerade ner resultatet med 40 000 kr vid bokslutet. Svaret stavas semesterlöneskuld, och den är värd att förstå.
Vad det handlar om
Enligt lag tjänar anställda (inklusive dig själv som anställd i eget AB) in semester kontinuerligt under året. De kronor som motsvarar intjänad men inte uttagen semester är en skuld från bolaget till den anställde. Enligt redovisningsreglerna ska den skulden synas i balansräkningen.
Om du är ägare-anställd i ett konsult-AB med dig själv som enda anställd så påverkar det bolagets resultat — men kanske inte din vardag. Det är ändå värt att hantera rätt.
Så räknar man ut det
Grundformeln: (utbetald bruttolön under året) × 12% = semesterlön intjänad under året.
Semester som tagits ut har redan kostnadsförts som lön. Det som kvarstår är semesterlöneskulden. Lägg till arbetsgivaravgifter ovanpå (ca 31,42% på semestelönen).
Exempel: Du har tagit ut 600 000 kr i bruttolön från bolaget. Du har tagit 25 dagars semester. Semestersloneskulden vid årsskiftet beräknas utifrån intjänad men ej uttagen semester.
I praktiken: om du själv konsekvent tar ut din intjänade semester varje år är skulden liten eller noll. Om du skippar semester eller bara tar ut delar av den byggs skulden upp.
I Bokio
Semesterlöneskulden bokförs typiskt mot 2920 (Upplupna semesterlöner) och motsvarande kostnadskonto 7090 (Förändring av semesterlöneskuld) plus 7519 (Arbetsgivaravgifter på semesterlöner) och 2940 (Upplupna sociala avgifter).
Bokio har mallar för detta i bokslutsläget. Men det är en manuell post — du måste aktivt räkna ut och bokföra den.
Varför det spelar roll för konsult-AB
Två anledningar: det justerar resultatet (och därmed skatten). Det visar en korrekt bild av bolagets åtaganden.
Om du aldrig bokför semesterlöneskuld överskattas resultatet, bolagsskatten blir för hög ett år och för låg nästa. På lång sikt jämnar det ut sig — men det skapar bruset som gör att du inte riktigt vet hur det går.
Den pragmatiska vägen
För ägare-anställd utan andra anställda: räkna och bokför semesterlöneskulden vid bokslutet, en gång per år. Strunta i månatliga uppdateringar.
För bolag med 2+ anställda: överväg månatlig uppdatering om skulden är väsentlig.
Den vanliga stöten
Att glömma arbetsgivaravgifterna på semestelönen. Semesterlönen är 12% av bruttolönen, men arbetsgivaravgifterna ska också skuldas upp. Totalt bortsett 16% av bruttolönen ungefär. Missar du det underdrivs skulden och överdrivs resultatet.
Vår rekommendation
Detta är en klassisk post där det är värt att låta någon med vana göra den. Bokslut är där redovisningsbyrå tjänar sin lön för konsultbolag som sköter löpande själva. Semesterlöneskuld är typexemplet på en post där man ogärna gissar.
