Lön eller utdelning? Den bästa mixen för konsult-AB med en ägare
Den eviga frågan för ägare-konsult: ska jag ta lön, utdelning, eller en mix? Svaret är nästan alltid "mix" — men mixen beror på flera faktorer.
Den eviga frågan för ägare-konsult: ska jag ta lön, utdelning, eller en mix? Svaret är nästan alltid "mix" — men mixen beror på flera faktorer.
Grundregeln
Ta ut så mycket lön som krävs för att:
- Maxa pensionsgrundande inkomst (cirka 8 IBB = 570 000 kr för 2026, verifiera)
- Få rätt till full sjukpenning och föräldrapenning (kräver lön över vissa nivåer)
- Uppfylla löneregeln för 3:12 (ca 7 IBB minimum för huvudregeln)
Sedan resten som utdelning, upp till gränsbeloppet.
Varför lön är bättre än du tror (upp till en nivå)
Lön beskattas med:
- Arbetsgivaravgifter: 31,42% (bolagets kostnad)
- Inkomstskatt: 32-57% progressivt
Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst — ungefär som lön inkomstskattemässigt. Men utan att ge pensionsgrundande inkomst, utan att räknas mot SGI.
Den optimala lönenivån för de flesta konsult-AB
För 2026 ligger sweet spot vanligen på cirka 45 000-55 000 kr i månadslön (verifiera exakta brytpunkter). Det är tillräckligt för att:
- Uppfylla 3:12-huvudregelkravet
- Maxa pensionsgrundande inkomst (brytpunkt vid ca 47 500/mån)
- Ligga inom första skiktet på statlig skatt eller precis över
Över den nivån blir marginalskatten hög. Under — du missar pensionsfördelar och 3:12-rätten.
Pensionssparande — den smygande fördelen
Lönen är pensionsgrundande. Allmän pension räknas på inkomst upp till ca 8 IBB. Tjänstepension (om bolaget betalar) kan lägga till upp till 35% av lönen inom vissa regler.
För ägare-konsult: betala in till tjänstepension från bolaget (avdragsgillt) istället för att ta ut som utdelning. En stor del av kapitaluppbyggnaden kan ske via pensionen med lägre total skatt.
Utdelning — när är det bäst?
När:
- Du redan ligger på optimal lön
- Du har gränsbelopp tillgängligt (20% skatt)
- Du behöver likvida medel mer än pensionssparande
Inte:
- Istället för att bygga pension (dyrt över livstid)
- För att det "låter bättre" (många överskattar skattefördelen)
Variant: spara i bolaget
En tredje option: ta inte ut alls, låt bolaget bygga upp kapital. Bolagsskatt 20,6% på vinsten — men sedan kan du välja när du tar ut det.
Risk: om bolaget läggs ner eller går i konkurs är pengarna inte säkra. Och om bolaget ackumulerar mycket kapital kan det klassas som förvaltningsbolag vilket förändrar skattesituationen.
Planering över flera år
3:12-sparat utrymme, periodiseringsfond, lönenivåer — allt blir ett optimeringsproblem över flera år.
Strategi A — stabil lön, bygg sparat utrymme. Ta ut samma lön varje år, ta inte ut gränsbeloppet helt, bygg upp sparat utdelningsutrymme.
Strategi B — variabel utdelning, fast lön. Lönen är den du behöver leva på, utdelningen varierar med bolagets vinst.
Strategi C — pensionsoptimering. Låg lön, stora pensionsinbetalningar från bolaget. Lägre skatt nu, mer pensionsförmögenhet.
Vår åsikt
De flesta konsult-AB skulle tjäna på att öka sin lön något och samtidigt bygga mer sparat utdelningsutrymme. De tar ut för lite lön ofta av "det här räcker"-anledningar, utan att förstå att lönen har flera funktioner utöver nettoutbetalningen.
Det här är exakt den typ av rådgivning du betalar en byrå för. Om du gör analysen själv — bra. Om du inte gör den — du betalar i missade optimeringar.
