Gränsbeloppet — så räknar du ut det och så maxar du det lagligt
Gränsbeloppet avgör hur mycket utdelning du kan ta till 20% skatt. Det räknas ut på två sätt. Du får välja det som ger högst belopp.
Gränsbeloppet avgör hur mycket utdelning du kan ta till 20% skatt. Det räknas ut på två sätt. Du får välja det som ger högst belopp.
Schablonregeln
Fast belopp per år, räknas upp med inkomstbasbeloppet. För 2026: ca 209 550 kr (verifiera). Dela på antal delägare.
Huvudregeln
Räknas som:
- 50% av utbetalda kontanta löner i bolaget föregående år (din egen lön räknas)
-
- räntan på omkostnadsbeloppet (statslåneränta + 9% på omkostnadsbelopp, dvs aktiekapital + tillskjutna medel)
Exempel:
Bolaget har betalat ut 600 000 kr i lön till dig året innan. Omkostnadsbelopp: 50 000 kr. Statslåneränta antag 2%.
Huvudregel:
- 50% × 600 000 = 300 000 kr
- (2% + 9%) × 50 000 = 5 500 kr
- Totalt: 305 500 kr
Schablonregeln: 209 550 kr
Huvudregeln vinner. Gränsbeloppet blir 305 500 kr.
Lönekravet — det som lurar flest
För att få använda huvudregeln måste du (eller närstående anställd) ha tagit ut minst:
- 6 IBB + 5% av totala löner i bolaget, ELLER
- 9,6 IBB
Den lägre av dessa gäller. För 2026 ligger minsta minimum runt 7 IBB.
Underskrider du lönekravet — ingen huvudregel, schablonen gäller.
Varför lönekravet är så viktigt
Om din lön är under gränsen ett år:
- Det året förlorar du huvudregeln
- Du är låst till schablonen (lägre gränsbelopp)
- Sparat utrymme från tidigare år är kvar men du får inget nytt utrymme från huvudregeln
Klassiskt misstag: någon som haft hög lön i flera år tar ett "sabbatical-år" med låg lön, och inser att de förlorat sin fördel.
Sparat utdelningsutrymme
Gränsbelopp du inte använder sparas till kommande år. Räknas upp med statslåneränta + 3% årligen.
Över tid kan sparat utrymme växa sig stort. En ägare-konsult som bygger sparat utrymme i 10 år kan ha flera miljoner i gränsbelopp att ta ut lågbeskattat vid försäljning.
Så maxar du gränsbeloppet lagligt
Teknik 1: Optimera lönen till rätt nivå. Över minimum, men inte så högt att marginalskatten äter upp fördelen. Sweet spot: 7-8 IBB, kring 500 000-600 000 kr/år.
Teknik 2: Ta ut lön även svaga år. Det är frestande att hoppa över lön ett svagt år. Gör inte det utan att räkna på konsekvenserna för 3:12.
Teknik 3: Involvera make/maka som anställd (om äkta arbete utförs). Lön till make/maka räknas i lönesumman för huvudregeln. Om hen genuint arbetar för bolaget — gör det formellt.
Teknik 4: Bygg sparat utrymme systematiskt. Ta inte ut hela gränsbeloppet varje år. Bygg buffert.
Teknik 5: Aktiekapital och tillskjutna medel. Större omkostnadsbelopp ger större bidrag från räntedelen. Om du sätter in kapital i bolaget (inte låna) ökar omkostnadsbeloppet och framtida gränsbelopp.
Teknik 6: Timing av utdelning. Utdelning beslutas på bolagsstämma. Om du har stort sparat utrymme: dela upp stor utdelning över flera år för att passa andra faktorer.
Vanliga fällor
Fälla 1: Anta att lönekravet ligger kvar på tidigare års nivå. Det räknas upp årligen.
Fälla 2: Räkna på föregående års lön som bas för huvudregeln — och glömma att det var under gränsen.
Fälla 3: Ta stora utdelningar över gränsbeloppet utan att förstå marginalskatten.
Årshjul för gränsbeloppsoptimering
Januari: Planera årets lön. Bekräfta att den uppfyller lönekravet. Juni-Juli: Halvtidsutvärdera. November: Finplanera inför årsbokslut. Behöver vi extra lön innan 31 december? Mars-April: Beräkna gränsbeloppet för utdelningsbeslut på årsstämma.
Slutord
Gränsbeloppet är inte något du räknar på en gång om året — det är ett strategiskt verktyg du planerar över tid. Ta det på allvar eller anlita någon som gör det.
